När termen öppnades för att presentera inkomstdeklarationen precis runt hörnet är det just få som undrar om de måste deklarera kryptovalutaföretag i statskassans utkast. Det korta svaret är ja . Under tre år har administrationen ägnat särskild uppmärksamhet åt alla dem som arbetar med kryptovalutor. Också på dem som är dedikerade till att bryta Bitcoin och andra mindre populära valutor. Beroende på inkomsten och den aktivitet vi utvecklar kring dem måste vi betala skatt i en eller annan del av deklarationen. Låt oss se hur och hur mycket.
De uppgifter som vi kommer att presentera nedan är vägledande. Från tuexperto.com rekommenderar vi starkt att du vänder dig till en specialiserad chef för att känna till beskattningen av aktiviteter som utförs kring kryptovalutaverksamhet.
Jag har köpt och sålt Bitcoin, måste jag deklarera något?
Sanningen är att ja. Den tidigare kampanjen som hanterades av AEAT (State Tax Administration Agency) definierade en serie riktlinjer som markerar nästa kampanj som börjar i april. För närvarande återspeglas aktiviteten i avsnittet för ändringar av tillgångar och de beskattas som personlig inkomstskatt (inkomstskatt på individer).
Om vi hänvisar till skattesatserna för 2018 års kampanj, upprättade statskassan en serie belopp i de olika delarna av personlig inkomstskatt, vars procentandel tillämpas på nettovinsten som erhålls genom operationen med kryptovalutor. Avsnitten definierade av administrationen är följande:
- 19% för realisationsvinster på upp till 6000 euro.
- 21% för realisationsvinster på upp till 50 000 euro
- 23% för kapitalvinster större än 50 000 euro
Dessa skattesatser måste tillämpas i respektive avsnitt i deklarationen för äktenskapliga ändringar. Låt oss se exempel:
- Pedro har tjänat totalt 13.400 euro genom att sälja sin Bitcoin 2019. Pedro måste dra av 21% av det beloppet när han går in i den andra skattesatsen.
- Marta köper Bitcoin för 4 000 euro och säljer dem för 25 000 euro. Marta får en kapitalvinst på 21 000, så hon kommer att behöva dra av 21% av det beloppet, vilket är cirka 4 410 euro.
Men vad händer om vi inte gör några realisationsvinster och tappar pengar på försäljning av mynt? Eftersom det är en förändring av arvet måste förlusten också återspeglas i det nämnda avsnittet i utkastet. Eftersom det är en kapitalförlust kommer den inte att bli föremål för någon skattesats utan måste kompenseras under de följande fyra åren.
Jag har köpt Bitcoin men har inte sålt något, måste jag deklarera det?
Korrekt. Återigen står vi inför en förändring av arvet: kryptovalutorna beskattas som kapitalvinster eller förluster . Därför måste alla belopp som vi har investerat i köp av kryptovalutor återspeglas i samma avsnitt som nämnts ovan.
Jag har bytt Bitcoin mot en annan kryptovaluta, måste den deklareras?
Återigen är svaret ja. Alla transaktioner som innebär en ändring av äktenskapet måste deklareras inför statskassan. Vi måste inte bara deklarera det belopp som investerats i den ursprungliga valutan utan vi måste också tillämpa de skattesatser som nämns ovan på det totala värdet av valutaväxlingen. Låt oss se exempel.
- Juan byter Bitcoin mot Ethereum och får en positiv ekonomisk avkastning på 400 euro. Juan måste deklarera reavinsten genom att dra av 19% av det beloppet, eftersom det är under 6000 euro.
- Maria byter Litecoin mot Bitcoin och får en negativ ekonomisk avkastning på 9000 euro. Maria måste deklarera förlusten eftersom den påverkar hennes personliga tillgångar.
Jag är dedikerad till Bitcoin-gruvdrift, vad måste jag göra?
Om en del av vår aktivitet beror på utvinning av virtuella valutor skiljer sig den typ av skatt som vi kommer att tillämpa från den som nämnts i tidigare fall. Anledningen? Det är inte en extraordinär förändring av tillgångar utan snarare en aktivitet som genererar realisationsvinster .
Gruvmaskin för kryptovaluta.
Trots att statskassan ännu inte har ordnat denna ekonomiska aktivitet, är administrationen skyldig att betala så kallad ekonomisk aktivitetsskatt . Tidigare måste vi registrera oss som frilansare i RETA om villkoren för detta är uppfyllda eller som ett företag i respektive modeller som statskassan definierar för företag. I det senare fallet måste vi redovisa den kapitalvinst som genereras i bolagsskatten , som i allmänhet har en skattesats på 25% på nettovinsten.
Jag har ett företag och accepterar betalningar med Bitcoin, vilken beskattning kräver det?
Utanför kryptovalutagruv kan det vara så att ett företag stöder betalningar via Bitcoin. Dessa betalningar måste inte bara återspeglas i företagets redovisning utan de måste bära moms på alla de produkter och tjänster som kräver det .
Senare måste de deklareras i det relevanta avsnittet relaterat till bolagsskatten . Även i respektive kvartalsvis momsdeklaration. Det finns bara ett fall där denna moms inte behöver vidarebefordras: när kryptovalutor köps genom en formell valuta , till exempel euro eller dollar. I det här fallet måste den part som säljer dessa kryptovalutor ha ansvaret för att göra omvandlingen till euro för att senare överföra den till statskassan.
Vad händer om jag inte deklarerar Bitcoin i inkomstdeklarationen?
Förra året skickade Hajando ett skriftligt brev till mer än 15000 skattebetalare som meddelade om skyldigheten att deklarera vinsten från operationer med kryptovalutor. Vad händer om vi beslutar att inte redovisa de intäkter som erhållits under räkenskapsåret?
För närvarande ligger böterna från statskassan mellan 50% och 150% av de belopp som inte deklareras , belopp som måste betalas tillsammans med den procentsats som tillämpas som påföljd. Om vi inte skickar deklarationen i tid varierar avgifterna för förseningar från 5% till 20% , beroende på den totala fördröjningstiden.